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목차
개인사업자 부가세 신고 서류 총정리
“카드 내역만 불러오면 끝?” 2026년 1기 부가가치세 신고 필수 증빙 체크리스트
7월 부가가치세 신고를 앞두고 개인사업자들이 가장 많이 하는 질문이 있습니다.
“홈택스에서 자료를 자동으로 불러오는데, 따로 준비할 서류가 있나요?”
결론부터 말하면 홈택스에 표시되는 자료만 믿고 바로 제출하면 매출이나 매입이 누락될 수 있습니다.
특히 온라인 쇼핑몰, 배달앱, 프리랜서형 사업자, 임대사업자처럼 여러 결제수단을 이용한다면 다음 자료를 별도로 대조해야 합니다.
- 전자세금계산서
- 신용카드 매출
- 현금영수증
- 계좌이체 매출
- 온라인 플랫폼 정산자료
- 사업용 신용카드 사용내역
- 임차료와 관리비
- 광고비·택배비·수수료
- 고정자산 구입자료
매출을 빠뜨리면 가산세 위험이 생기고, 매입 증빙을 놓치면 받을 수 있는 공제를 놓칠 수 있습니다.
이번 글에서는 개인사업자 부가세 신고 서류, 업종별 추가자료, 홈택스 신고 순서와 실수하기 쉬운 항목까지 한 번에 정리하겠습니다.
개인사업자 부가세 신고 핵심 요약
구분준비할 자료
| 기본 정보 | 사업자등록번호, 인증수단, 사업장 정보 |
| 매출 증빙 | 세금계산서, 카드, 현금영수증, 계좌이체, 플랫폼 정산자료 |
| 매입 증빙 | 매입세금계산서, 사업용 카드, 현금영수증, 수입자료 |
| 비용 자료 | 임차료, 광고비, 통신비, 택배비, 사무용품비 |
| 추가 공제 | 의제매입세액, 신용카드 발행세액공제, 고정자산 매입 |
| 신고 경로 | 홈택스·손택스 |
| 최종 확인 | 신고서 접수증, 납부서, 환급계좌 |
핵심은 서류를 많이 모으는 것이 아니라, 매출과 매입을 빠짐없이 분류하는 것입니다.
1. 2026년 개인사업자 부가세 신고기간
2026년 제1기 확정 부가가치세 신고·납부 기한은 다음과 같습니다.
- 과세기간: 2026년 1월 1일~6월 30일
- 신고·납부 기한: 2026년 7월 27일 월요일
마지막 날에는 홈택스 접속자가 몰리고, 자료 입력이나 전자납부 과정에서 오류가 발생할 수 있습니다.
가능하면 마감일 직전까지 기다리지 말고 7월 24일 이전에 신고서 제출과 납부까지 끝내는 것이 안전합니다.
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2026년 1기 부가가치세 신고 대상과 7월 27일 마감 체크리스트
2. 개인사업자는 모두 부가세 신고 대상일까?
개인사업자라고 해서 모두 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
개인 일반과세자
일반과세자는 원칙적으로 상반기와 하반기 사업실적을 나누어 신고합니다.
2026년 7월에는 1월 1일부터 6월 30일까지 발생한 매출과 매입을 신고합니다.
간이과세자
간이과세자는 일반적으로 1년에 한 번 신고하지만, 상반기에 세금계산서를 발급한 경우 등에는 7월 신고 대상이 될 수 있습니다.
홈택스 안내문에 신고 대상자로 표시됐는지 반드시 확인하세요.
면세사업자
면세사업만 운영한다면 일반적인 부가가치세 신고 대상은 아닐 수 있습니다.
다만 과세사업과 면세사업을 함께 운영하는 겸영사업자는 과세매출과 면세매출을 구분해 신고해야 합니다.
폐업한 개인사업자
사업을 폐업했더라도 폐업일까지 발생한 매출과 매입에 대한 부가세 신고 의무가 남을 수 있습니다.
“폐업했으니 신고하지 않아도 된다”고 판단하면 안 됩니다.
3. 기본적으로 준비해야 할 서류
① 본인인증 수단
홈택스 또는 손택스에 로그인할 수 있도록 다음 중 하나를 준비합니다.
- 공동인증서
- 금융인증서
- 간편인증
- 홈택스 아이디
세무대리인을 이용한다면 신고대리 수임동의 절차도 확인해야 합니다.
② 사업자등록 정보
다음 정보가 실제 사업현황과 일치하는지 확인하세요.
- 사업자등록번호
- 상호
- 사업장 주소
- 업태와 종목
- 개업일·폐업일
- 과세유형
- 사업용 계좌
사업장을 이전했거나 업종을 추가했다면 신고 전에 사업자등록 정정 여부도 점검해야 합니다.
③ 직전 신고자료
지난 부가세 신고서와 신고도움서비스를 함께 확인하면 매출 증감과 누락 가능성을 쉽게 찾을 수 있습니다.
- 직전 부가세 신고서
- 예정고지 또는 예정신고 내역
- 최근 2년 신고내용
- 이전 환급·납부 내역
4. 매출 신고에 필요한 서류
매출은 실제로 받은 금액을 결제수단별로 나누어 확인해야 합니다.
① 전자세금계산서 발급내역
홈택스에서 자동으로 불러올 수 있지만 다음 항목을 확인해야 합니다.
- 정상 발급 여부
- 수정세금계산서 반영 여부
- 공급가액과 세액
- 발급일과 작성일
- 거래처 중복 여부
세금계산서를 발급한 거래가 신용카드 매출에도 포함됐다면 매출이 이중으로 잡히지 않도록 주의해야 합니다.
② 종이세금계산서
종이세금계산서를 발급했다면 홈택스에 자동으로 반영되지 않을 수 있으므로 직접 입력해야 합니다.
원본 또는 스캔본을 보관하고 공급가액과 부가세를 따로 정리하세요.
③ 신용카드 매출자료
카드단말기, PG사, 간편결제 매출을 확인합니다.
- 일반 신용카드
- 체크카드
- 삼성페이·애플페이 등 간편결제
- 네이버페이·카카오페이
- 배달앱 카드결제
- 온라인 쇼핑몰 PG 매출
카드사 자료와 플랫폼 정산자료가 같은 거래를 중복 표시하는지 확인해야 합니다.
④ 현금영수증 매출
소비자에게 발급한 현금영수증과 사업자 지출증빙용 현금영수증을 확인합니다.
현금을 받았지만 현금영수증을 발급하지 않은 매출도 신고 대상에서 빠지는 것은 아닙니다.
⑤ 계좌이체 매출
홈택스 자동자료에서 가장 자주 빠지는 항목입니다.
- 고객 계좌이체
- 개인 계좌로 받은 사업대금
- 예약금·계약금
- SNS 판매대금
- 현금 결제 후 계좌 입금
- 해외송금 수입
사업용 계좌뿐 아니라 사업과 관련해 사용한 개인 계좌까지 확인해야 합니다.
⑥ 온라인 플랫폼 정산자료
온라인 사업자는 플랫폼별 정산서를 반드시 내려받아야 합니다.
- 네이버 스마트스토어
- 쿠팡
- 11번가
- G마켓·옥션
- 배달의민족·쿠팡이츠·요기요
- 예약 플랫폼
- 앱스토어·콘텐츠 플랫폼
- 해외 플랫폼
정산금은 판매금액에서 수수료와 광고비를 뺀 금액이므로, 통장에 입금된 순액만 매출로 잡으면 매출이 과소 신고될 수 있습니다.
총판매금액은 매출로 신고하고, 플랫폼 수수료와 광고비는 별도 매입·비용 자료로 구분하는 것이 기본입니다.
⑦ 상품권·지역화폐 매출
지역사랑상품권, 온누리상품권, 모바일상품권, 포인트 결제도 실제 사업 매출이라면 포함해야 합니다.
정산일이 다음 달로 넘어가도 거래 발생 시점에 따라 신고기간이 달라질 수 있으므로 정산내역을 확인하세요.
⑧ 기타 매출
다음 거래도 놓치기 쉽습니다.
- 중고 사업용 자산 매각
- 보조금과 지원금 중 과세대상 금액
- 선수금 또는 예약금
- 폐업재고
- 자가공급
- 임대보증금 간주임대료
- 수출·영세율 매출
5. 매입세액 공제에 필요한 서류
매입세액 공제는 세금계산서를 받았다고 무조건 인정되는 것이 아닙니다.
사업과 직접 관련된 지출이고, 적격증빙이 있어야 합니다.
① 전자 매입세금계산서
거래처에서 받은 전자세금계산서를 확인합니다.
- 실제 거래 여부
- 사업 관련성
- 공급시기
- 사업자등록번호
- 수정세금계산서
- 폐업자·간이과세자 발급 여부
가공거래나 사실과 다른 세금계산서는 공제받을 수 없습니다.
② 종이 매입세금계산서
종이로 받은 세금계산서는 직접 입력이 필요할 수 있습니다.
원본을 보관하고 거래명세서·입금내역과 함께 관리하는 것이 좋습니다.
③ 사업용 신용카드 사용내역
홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 내역을 조회할 수 있습니다.
하지만 자동으로 표시된 모든 내역이 공제 대상은 아닙니다.
각 거래를 다음처럼 구분해야 합니다.
- 공제
- 불공제
- 보류·확인 필요
④ 현금영수증 매입내역
사업자등록번호로 받은 지출증빙용 현금영수증을 확인합니다.
개인 휴대전화 번호로 받은 현금영수증은 사업자 지출증빙으로 자동 반영되지 않을 수 있으므로 사용처와 증빙유형을 확인하세요.
⑤ 수입 세금계산서
해외에서 상품이나 원재료를 수입했다면 다음 자료가 필요할 수 있습니다.
- 수입신고필증
- 수입 세금계산서
- 관세 납부자료
- 통관수수료
- 국제운송비
- 해외송금 내역
관세청 자료와 홈택스 매입자료를 대조해야 합니다.
6. 비용 항목별 준비서류
임차료
사업장 임차료는 임대인이 발급한 세금계산서 또는 적격증빙을 확인합니다.
- 임대차계약서
- 임대료 세금계산서
- 계좌이체 내역
- 관리비 명세서
임대인이 면세사업자이거나 간이과세자인 경우 증빙 형태가 달라질 수 있습니다.
관리비
관리비에 부가세가 포함됐더라도 모든 항목이 공제되는 것은 아닙니다.
전기료, 수도료, 청소비 등 세부내역과 세금계산서 발급 여부를 확인하세요.
통신비
- 사업용 휴대전화
- 인터넷
- 전화
- 클라우드 서비스
- 업무용 소프트웨어
개인용과 사업용이 섞여 있다면 사업 관련 비율을 합리적으로 구분해야 합니다.
광고비
- 네이버 광고
- 구글 광고
- SNS 광고
- 인플루언서 광고
- 플랫폼 광고비
- 전단·현수막 제작비
국내외 플랫폼의 세금계산서 또는 결제영수증을 확인합니다.
택배·포장비
- 택배비
- 퀵서비스
- 포장재
- 박스·봉투
- 완충재
- 라벨·송장용지
온라인 판매업자는 주문량과 택배비가 비슷한 흐름을 보이는지 대조하면 누락을 쉽게 찾을 수 있습니다.
사무용품과 소모품
- 복사용지
- 프린터 토너
- 문구류
- 포장도구
- 청소용품
- 소형 비품
사업용 카드에 등록된 내역이라도 개인용 구매가 포함됐다면 제외해야 합니다.
장비와 시설
- 컴퓨터
- 노트북
- 카메라
- 기계장치
- 냉장고
- 인테리어
- 집기
- 업무용 가구
고액 장비는 일반 소모품이 아니라 고정자산으로 처리될 수 있으므로 세금계산서와 자산구입 자료를 별도로 정리하세요.
7. 매입세액 공제가 제한될 수 있는 대표 지출
다음 비용은 사업용 카드로 결제했더라도 부가세 공제가 제한될 수 있습니다.
개인적 지출
- 가족 식사
- 개인 쇼핑
- 가정용 생활비
- 개인 여행
- 개인 보험료
접대 관련 지출
거래처 식사나 선물 등 접대비 성격의 매입세액은 공제가 제한될 수 있습니다.
비영업용 승용차 관련 비용
일반적인 비영업용 소형 승용차의 구입·임차·유지 관련 매입세액은 공제가 제한되는 경우가 많습니다.
- 차량 구입비
- 리스·렌트료
- 수리비
- 주유비
- 주차비
다만 운수업, 자동차판매업 등 업종과 차량 종류에 따라 다를 수 있습니다.
면세사업 관련 매입
병원, 학원, 주택임대 등 면세사업에 직접 사용한 매입세액은 일반적으로 공제받기 어렵습니다.
적격증빙이 없는 지출
간이영수증이나 단순 이체내역만 있는 경우 부가세 매입세액 공제가 어려울 수 있습니다.
8. 업종별 추가 준비서류
온라인 쇼핑몰
- 플랫폼별 월별 매출내역
- PG사 결제내역
- 반품·취소내역
- 판매수수료
- 광고비
- 택배비
- 상품 매입 세금계산서
- 해외구매대행 수입자료
음식점·카페
- 카드·현금영수증 매출
- 배달앱 매출
- 식재료 매입자료
- 의제매입세액 공제자료
- 임차료·관리비
- 주류·음료 구입자료
- 포장용기·배달수수료
부동산 임대업
- 임대차계약서
- 월세 수입
- 세금계산서 발급내역
- 관리비 수입
- 임대보증금
- 간주임대료 계산자료
- 수선비·중개수수료
건설업·인테리어업
- 공사계약서
- 기성청구서
- 하도급 세금계산서
- 자재비
- 인건비 자료
- 장비임차료
- 현장별 매출·매입 구분표
교육·강의업
과세 강의와 면세 교육용역이 함께 있다면 매출 구분이 중요합니다.
- 강의계약서
- 수강료 입금내역
- 교재 판매내역
- 플랫폼 정산자료
- 과세·면세 매출 구분자료
프리랜서형 개인사업자
- 거래처별 수입내역
- 세금계산서 또는 현금영수증
- 계좌이체 내역
- 플랫폼 수수료
- 장비·소프트웨어 구입비
- 사무실 임차료
사업소득에서 3.3%를 원천징수했다고 해서 부가세 신고가 자동으로 끝나는 것은 아닙니다. 면세 인적용역인지, 과세사업자로 등록했는지에 따라 판단이 달라집니다.
9. 홈택스에서 자료 확인하는 순서
STEP 1. 신고도움서비스 확인
홈택스에서 부가가치세 신고도움서비스를 먼저 열어봅니다.
확인할 내용은 다음과 같습니다.
- 사업자 기본정보
- 최근 신고내역
- 카드·현금영수증 비율
- 업종별 유의사항
- 개별 분석자료
- 세법 개정내용
STEP 2. 매출자료 통합조회
전자세금계산서, 카드, 현금영수증 매출을 확인합니다.
이후 플랫폼 정산서와 사업용 계좌를 대조해 자동자료에 없는 매출을 추가합니다.
STEP 3. 매입자료 통합조회
전자세금계산서, 사업용 신용카드, 현금영수증 매입자료를 확인합니다.
자동으로 공제 표시된 거래도 사업 관련성을 다시 판단하세요.
STEP 4. 세액공제 항목 확인
- 신용카드매출전표 발행세액공제
- 전자세금계산서 발급세액공제
- 의제매입세액공제
- 대손세액공제
- 재활용폐자원 매입세액공제
- 고정자산 매입세액
적용 여부는 업종과 거래조건에 따라 다릅니다.
STEP 5. 신고서 제출 후 납부
신고서를 제출한 뒤에는 반드시 다음을 저장합니다.
- 신고서
- 접수증
- 납부서
- 전자납부번호
- 환급계좌 정보
신고서 제출과 세금 납부는 별도 절차입니다.
10. 세무사에게 전달할 자료 목록
세무대리인을 이용한다면 단순히 카드내역만 보내지 말고 다음 자료를 정리해 전달하세요.
공통자료
- 사업자등록증
- 대표자 연락처
- 홈택스 수임동의
- 사업용 계좌내역
- 사업용 카드내역
- 임대차계약서
- 직전 신고서
매출자료
- 전자·종이 세금계산서
- 카드매출
- 현금영수증
- 계좌이체
- 플랫폼별 정산서
- 수출·해외매출
- 취소·환불내역
매입자료
- 세금계산서
- 카드·현금영수증
- 수입자료
- 임차료
- 광고비
- 택배비
- 고정자산 구입자료
- 공제 관련 자료
별도 메모가 필요한 거래
- 대표자 개인카드로 결제한 사업비
- 사업계좌가 아닌 개인계좌로 받은 매출
- 고액 장비 구입
- 차량 매입·리스
- 사업장 이전
- 폐업·휴업
- 과세유형 변경
세무사는 자료에 표시되지 않은 거래 사실까지 자동으로 알 수 없습니다.
특이사항을 별도 메모로 전달해야 신고 오류를 줄일 수 있습니다.
11. 개인사업자가 가장 많이 하는 실수 TOP 10
- 통장에 입금된 플랫폼 정산금만 매출로 신고
- 계좌이체 매출 누락
- 카드매출과 세금계산서 매출을 중복 신고
- 개인카드로 결제한 사업비를 모두 누락
- 사업용 카드 사용액을 전부 공제 처리
- 개인 식사와 가족 비용을 사업비로 처리
- 수정세금계산서를 반영하지 않음
- 폐업 후 부가세 신고를 하지 않음
- 홈택스 신고서만 제출하고 납부하지 않음
- 신고자료와 실제 장부 금액을 대조하지 않음
12. 신고 전 10분 최종 체크리스트
매출 확인
□ 세금계산서 매출을 확인했는가?
□ 카드·현금영수증 매출을 확인했는가?
□ 계좌이체 매출을 포함했는가?
□ 플랫폼 총판매액을 확인했는가?
□ 취소·환불을 정확히 반영했는가?
□ 상품권·지역화폐 매출을 포함했는가?
매입 확인
□ 매입세금계산서를 확인했는가?
□ 사업용 카드 공제 여부를 검토했는가?
□ 현금영수증 매입을 확인했는가?
□ 개인 지출을 제외했는가?
□ 고정자산 구입자료를 반영했는가?
□ 수입 세금계산서를 확인했는가?
제출 후 확인
□ 신고서 접수증을 저장했는가?
□ 납부기한과 납부금액을 확인했는가?
□ 실제 납부를 완료했는가?
□ 환급계좌가 정확한가?
□ 세금계산서 합계와 신고서가 일치하는가?
결론｜부가세 신고는 ‘세금 계산’보다 ‘자료 대조’가 먼저입니다
개인사업자 부가세 신고에서 가장 중요한 것은 홈택스에 표시된 숫자를 그대로 제출하는 것이 아닙니다.
전자세금계산서, 신용카드, 현금영수증, 계좌이체, 플랫폼 정산자료를 서로 대조하고, 실제 사업과 관련된 매입만 공제 대상으로 구분해야 합니다.
특히 다음 세 가지는 반드시 기억하세요.
- 플랫폼 입금액이 아니라 총판매액을 확인할 것
- 사업용 카드라고 모두 공제받을 수 있는 것은 아닐 것
- 신고서 제출 후 실제 납부까지 확인할 것
자료가 단순하다면 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다. 그러나 과세·면세 매출이 섞여 있거나 수출, 고정자산, 여러 사업장, 온라인 플랫폼 거래가 많다면 세무전문가의 검토를 받는 것이 안전합니다.
개인사업자 부가세 신고 FAQ 10가지
1. 홈택스 자료만으로 부가세 신고해도 되나요?
홈택스 자료는 전자세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 국세청이 수집한 자료를 불러오는 데 유용합니다. 하지만 계좌이체 매출, 해외 플랫폼 정산금, 일부 상품권 거래와 종이세금계산서는 자동으로 잡히지 않을 수 있습니다. 플랫폼 정산서와 사업용 계좌내역을 함께 대조해야 매출 누락을 줄일 수 있습니다.
2. 개인카드로 결제한 사업비도 공제받을 수 있나요?
대표자 개인카드로 결제했더라도 실제 사업과 직접 관련된 지출이고 적격증빙과 거래내역이 있다면 검토 대상이 될 수 있습니다. 다만 사업용 카드보다 구분과 입증이 어려우므로 영수증, 주문내역, 업무 관련성을 함께 보관하는 것이 좋습니다. 반복적으로 사용하는 카드는 홈택스에 사업용 신용카드로 등록하세요.
3. 사업용 카드 사용액은 모두 매입세액 공제가 되나요?
아닙니다. 사업용 카드로 결제했어도 개인 식사, 가족 물품, 접대 관련 지출, 비영업용 승용차 비용과 면세사업 관련 매입은 공제가 제한될 수 있습니다. 홈택스에 자동으로 ‘공제’라고 표시돼도 거래의 실제 목적을 확인해야 하며, 잘못 공제하면 추후 세금과 가산세가 부과될 수 있습니다.
4. 계좌이체로 받은 매출도 신고해야 하나요?
네. 세금계산서나 현금영수증을 발급하지 않았더라도 사업과 관련해 받은 대금은 매출에 포함해야 합니다. 특히 SNS 판매, 예약금, 수업료, 용역대금과 개인계좌 입금분을 놓치기 쉽습니다. 사업용 계좌와 사업에 사용한 개인계좌를 함께 조회해 신고기간 동안의 입금내역을 거래별로 분류하세요.
5. 배달앱과 쇼핑몰 매출은 입금액만 신고하면 되나요?
일반적으로 플랫폼이 수수료와 광고비 등을 제외하고 입금한 정산금만 매출로 신고하면 실제 매출이 과소 계산될 수 있습니다. 총판매금액을 매출로 확인하고, 플랫폼 수수료와 광고비는 별도 비용 또는 매입자료로 구분해야 합니다. 플랫폼별 부가세 신고용 정산자료를 내려받아 홈택스 카드매출과 중복 여부도 점검하세요.
6. 매출이 없으면 부가세 신고를 하지 않아도 되나요?
신고 대상 사업자라면 사업실적이 없어도 무실적 신고가 필요할 수 있습니다. 매출이 없다는 이유만으로 신고를 생략하면 미신고 상태로 처리될 수 있습니다. 홈택스나 손택스에서 신고 대상 여부를 확인하고, 무실적 신고 메뉴를 이용하세요. 폐업한 경우에도 폐업일까지의 실적에 대한 신고가 필요할 수 있습니다.
7. 세금계산서를 늦게 받으면 어떻게 해야 하나요?
공급시기와 발급일이 맞지 않거나 신고 이후 세금계산서를 받으면 매입세액 공제 시기와 가산세 문제가 발생할 수 있습니다. 거래처에 정상 또는 수정세금계산서 발급 여부를 먼저 확인하고, 이미 신고가 끝났다면 수정신고나 경정청구 가능성을 검토해야 합니다. 임의로 다음 신고기간에 넣기보다 세무전문가와 확인하는 것이 안전합니다.
8. 노트북이나 카메라를 구입한 비용도 공제되나요?
사업에 직접 사용하는 장비이고 적격증빙을 갖췄다면 매입세액 공제를 검토할 수 있습니다. 다만 고액 장비는 일반 소모품이 아니라 고정자산으로 분류될 수 있으며, 개인용과 사업용으로 함께 사용하면 사업 관련성을 설명할 자료가 필요합니다. 세금계산서, 카드영수증, 제품명과 사용 목적을 함께 보관하세요.
9. 부가세 신고서는 제출했는데 납부하지 않으면 어떻게 되나요?
신고서 제출과 세금 납부는 별도입니다. 신고를 기한 안에 했더라도 납부하지 않으면 미납세액에 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 신고 후 접수증만 확인하지 말고 납부서, 전자납부번호와 계좌 출금 여부까지 확인해야 합니다. 자금 사정이 어렵다면 납부기한 연장이나 분납 가능성을 세무서에 문의하세요.
10. 어떤 경우 세무사에게 맡기는 것이 좋나요?
온라인 플랫폼이 여러 개이거나 수출, 수입, 고정자산, 부동산 임대, 과세·면세 겸업, 여러 사업장이 있다면 세무사 검토가 도움이 됩니다. 카드와 세금계산서만 있는 단순 사업자는 직접 신고할 수 있지만, 공제 판단이 복잡하거나 매출 누락 가능성이 크다면 신고대행 비용보다 오류와 가산세 위험이 더 클 수 있습니다.
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개인사업자 부가세 신고에 필요한 매출·매입 서류를 총정리했습니다. 세금계산서, 카드, 현금영수증, 계좌이체, 플랫폼 매출과 사업용 카드 공제 체크리스트를 확인하세요.